Régimes d'options d'achat d'actions RÉSUMÉ ET RENSEIGNEMENTS SUR L'HISTORIQUE Quel type d'information sommaire peut-on consulter pour les régimes d'options d'achat d'actions La page Récapitulatif des régimes d'options d'achat d'actions affiche des renseignements sur les totaux des subventions, les subventions non acceptées et les subventions acceptées. À partir de cette page, vous pouvez afficher des informations détaillées sur une subvention particulière, accepter ou refuser des subventions non acceptées, exercer des subventions acceptées ou estimer le gain sur une subvention particulière. Quel type de détail peut-on afficher sur des options d'achat d'actions particulières Vous pouvez consulter les informations sur l'échéancier d'acquisition, les détails sur l'option d'achat d'actions et la valeur estimée actuelle des options. Comment la valeur totale des options exerçables est-elle calculée? La valeur totale des options exerçables est égale au prix de clôture des jours ouvrables précédents moins le prix de subvention multiplié par le total des options ou des options exerçables ou 0, le plus élevé des deux. La valeur réelle à l'exercice peut varier. Qu'est-ce que le calendrier d'acquisition? Le calendrier d'acquisition est un calendrier des dates auxquelles vous recevez le droit de propriété pour un nombre précis d'options d'achat d'actions attribuées dans le cadre d'une attribution d'options d'achat d'actions. Le calendrier d'acquisition des options d'achat d'actions est défini dans la convention de subvention que vous signez lorsque vous acceptez une attribution d'options d'achat d'actions. Par exemple, disons qu'on vous a accordé 1 000 options d'achat d'actions le 1er février 2004. Le calendrier d'acquisition peut indiquer que 200 des options seront acquises le 1er février 2008, 200 autres options seront acquises le 1er février 2009, 1er février 2010, etc. Quelle est la date d'expiration? La date d'expiration correspond à la date d'expiration de votre contrat. C'est la date, selon les termes de votre accord de subvention avec votre entreprise et plan de stock de votre entreprise, après quoi vous ne pouvez plus exercer votre subvention. En vertu de certaines dispositions du plan de stock et de la convention de subvention, comme un changement dans la situation d'emploi, la date d'expiration peut être accélérée. Quels types d'informations historiques puis-je consulter pour les plans d'options d'achat d'actions Vous pouvez afficher un historique de toutes les transactions pour votre plan d'options sur actions pour les 10, 30, 60, 90 ou 120 jours précédents. Les transactions apparaissent dans l'ordre chronologique inverse, mais vous pouvez également trier la liste des transactions par type de transaction, ID de subvention, date d'octroi ou quantité. Vous pouvez consulter les détails relatifs aux subventions acceptées et refusées. Pour les transactions antérieures à 120 jours, consultez la rubrique DéclarationsRecords sous le Portail du commerce des comptes sur Fidelity Comment puis-je consulter les renseignements et les documents de mon régime Cliquez sur Afficher les renseignements et les documents du régime. Pour les subventions acceptées, vous pouvez également cliquer sur Afficher les détails sous Actions pour une subvention, puis sur Afficher le document du plan ou Afficher l'accord de subvention dans la page Afficher les détails. Vous pouvez également consulter le document de votre régime et l'accord de subvention lorsque vous acceptez ou refusez une subvention non acceptée. Les renseignements et les documents de votre régime sont en format PDF. Vous devez disposer du registre Acrobat reg Reader gratuit pour afficher et imprimer le document du plan. RENSEIGNEMENTS SUR LA COMMANDE Quel type d'information de commande puis-je consulter pour les plans d'options sur actions Pour les stock-options, les ordres sont des exercices ouverts. Vous pouvez voir tous les exercices ouverts pour votre compte, ainsi que les exercices en attente d'annulation. Les détails comprennent la quantité, le symbole, l'ID de subvention, la date d'attribution, le type de subvention, la description de la juste valeur marchande et d'autres détails d'ordre. Comment annuler une commande d'exercice en attente Si une commande d'exercice est toujours ouverte, vous pouvez soumettre une demande d'annulation en cliquant sur Tentative d'annulation à côté de l'ordre de la page Exercices en attente. Pour soumettre la demande, passez en revue les informations de la page Réviser la commande Annuler la commande et cliquez sur Suivant. La page Confirmation affiche un numéro de confirmation unique pour votre demande d'annulation. Notez que le numéro de confirmation n'indique pas que votre ordre d'exercice a effectivement été annulé, seulement qu'une commande d'annulation a été placée. Votre commande d'annulation est soumise aux conditions du marché et à l'exécution préalable de votre commande originale. Pour vérifier l'état de votre demande d'annulation, retournez à la page Exercices en attente. Rubriques d'aide connexes2. DURÉE DE L'OPTION. La durée de cette option sera de sept (7) ans à compter de la date de l'octroi, sous réserve de la résiliation anticipée de l'option, conformément au plan et au présent contrat. 3. EXERCICE DE L'OPTION. (A) L'Option, sous réserve des dispositions du Plan, sera exercée en soumettant une demande d'exercice à l'administrateur d'options d'achat d'actions de la Société, conformément aux politiques et procédures d'exercice actuelles de la Société, précisant le nombre d'Actions à acheter, Dont le nombre ne peut être inférieur à cent (100) Actions (sauf si le nombre d'Actions achetées est le solde total qui est alors exerçable). À moins que la Compagnie, à sa discrétion, n'établisse des procédures d'exercice sans restrictions et autorise le titulaire de la faculté à exercer l'option d'utiliser de telles procédures d'exercice sans caisse, le porteur d'options qui exerce tout ou partie de cette option doit, L'équivalent de trésorerie pour le prix total des options des actions que le titulaire de l'option a choisi d'acheter ou des certificats pour les actions ordinaires de la Société détenues par le titulaire d'options pendant au moins six (6) mois, avec une juste valeur marchande au moins égale au prix total des options Le titulaire d'options d'actions a choisi d'acheter, ou une combinaison de ce qui précède. (B) Avant son expiration ou sa résiliation, et sauf disposition contraire du présent contrat, l'option peut être exercée par le titulaire d'options, tant que le titulaire d'options a maintenu un emploi continu avec la société ou une filiale de la société immédiatement après la date de l'octroi. Les délais suivants: 4. TAXES. Si, lors de l'exercice d'une option, la Compagnie doit payer un montant pour retenue d'impôt, la Société aura le droit d'exiger que le titulaire d'option verse immédiatement le montant de ces impôts, Les Actions achetées sont livrées à Optionee conformément à cette Option. De plus, la Société peut décider de déduire ces impôts de tout autre montant payable à Optionee en numéraire ou en actions ou de tout autre montant payable ultérieurement à Optionee. 5. TRANSFÉRABILITÉ. L'option peut être transférée à un ou plusieurs membres de la famille immédiate de Optionee, et peut par la suite être exercée par elle par une fiducie établie par Optionee au profit d'un ou de plusieurs membres de la famille immédiate de Optionee, ou par une société ou société dont le seul Les propriétaires sont membres de la famille immédiate de Optionee146s (le 147Transferee (s) 148) fourni. Qu'aucune partie de l'option ne peut être transférée jusqu'à ce qu'elle devienne exerçable en vertu de l'article 3b. Et pour autant que 50% (50) au plus de l'option pouvant être exercée ne soient transférés par le titulaire d'options. Un membre de la famille immédiate148 désigne le conjoint, les parents, les enfants, les petits-enfants et les conjoints de ces parents, enfants et petits-enfants. Le cessionnaire sera assujetti à toutes les modalités et conditions applicables à l'option avant son transfert. Le cessionnaire ne peut plus transférer ladite option. (A) Afin de transférer cette Option, le Titulaire d'Option doit informer la Société sous la forme d'un Avis de Transfert d'Option d'Actions Non Qualifiées148 (lequel formulaire peut être obtenu auprès du Service Juridique de la Société) de ce transfert et inclure le nom, Le numéro de sécurité du cessionnaire, ainsi que la relation entre le cessionnaire et le preneur d'options. 6. DISPARITION DE L'OPTION SUR LE TERMINAIRE DE L'EMPLOI. Sauf disposition contraire du présent contrat ou de la présente convention, l'option, dans la mesure où elle n'a pas encore été exercée, sera immédiatement acquise à la cessation d'emploi de la société ou de ses filiales. 7. CESSATION DE L'EMPLOI OPTIONEE146S SANS CAUSE ET AVEC PAYE DE SÉPARATION. Dans le cas où l'emploi de Optionee146 est résilié sans motif par la Société ou l'une de ses filiales et Optionee reçoit une indemnité de départ après l'emploi de Optionee146s, l'acquisition de l'option se poursuit jusqu'à la fin de la période de cessation d'emploi et les options acquises peuvent être exerçables à tout moment Pendant la période de cessation d'emploi et au plus tard le quatre-vingt-dixième (90 e) jour suivant le dernier jour de la période de cessation d'emploi, à condition qu'aucune disposition ou réglementation gouvernementale ne soit violée Exerçable au-delà de sa durée d'option initiale. Le comité de planification et de perfectionnement en matière de gestion du conseil d'administration (le comité148) a le pouvoir, à sa seule discrétion, de faire des interprétations, des déterminations et des mesures administratives à l'égard des paiements consécutifs à la cessation d'emploi Être réputée indemnité de départ, la durée de toute période de cessation d'emploi et / ou si une résiliation était sans justification. 8. RETRAITE D'OPTIONEE. Un retraité qualifié148 (défini ci-dessous) peut exercer une option acquise, dans la mesure où le titulaire d'options a le droit de le faire à compter de la date de retraite de son titulaire, à tout moment dans les deux (2) De l'option. Un retraité qualifié148 est un titulaire d'options qui: a) résilie volontairement son emploi avec la Société ou l'une de ses filiales ou y est résilié sans motif; b) a atteint l'âge de cinquante-cinq (55) Au moins dix (10) années de service continu ou atteint l'âge de soixante (60) ans avec au moins cinq (5) années de service continu à sa dernière date d'emploi (la 147 Date de retraite148). Les options non acquises à la date de la retraite sont annulées. Le comité a le pouvoir, à sa seule discrétion, de faire des interprétations ou des décisions, ou de prendre des mesures administratives pour déterminer si le titulaire d'options est réputé être un retraité qualifié. 9. INCAPACITÉ DE L'OPTION. Si le titulaire d'options cesse d'être employé par la Société ou par une filiale de la Société en raison d'un handicap total ou permanent (tel que défini dans le Régime d'invalidité de longue durée de la Compagnie ou, s'il n'est pas défini dans ce régime, L'Administration de la Sécurité sociale), les options seront acquises au prorata comme suit: le nombre total d'options acquises à la date de résiliation, y compris les options précédemment acquises, sera égal au nombre d'options attribuées à la date d'octroi multipliées par La fraction suivante: (A) le numérateur sera le nombre entier de mois écoulés depuis la date de l'octroi et (B) le dénominateur sera le NOMBRE TOTAL DE MOIS DE L'ÉCHANGE. Aux fins de ce calcul, le nombre de mois figurant au numérateur à la sous-section (A) ci-dessus doit inclure tout mois partiel au cours duquel le participant a travaillé. Par exemple, si le temps écoulé entre la Date d'attribution et la Date de résiliation est de huit mois et cinq jours, le numérateur à la sous-section (A) ci-dessus doit être neuf. (A) L'option acquise peut être exercée à tout moment dans un délai d'un (1) an de la date de résiliation de l'option, mais non au-delà de la durée initiale de l'option. 10. MORT DE L'OPTIONEE. En cas de décès du titulaire d'options pendant que le titulaire de l'option est employé par la société ou par une filiale de la société, toutes les options non acquises sont acquises immédiatement et l'option peut être exercée pendant une période d'un (1) an de décès du bénéficiaire ou avant l'option La date d'expiration, selon la première éventualité, par l'exécuteur testamentaire, l'administrateur, le représentant personnel ou toute personne ou personnes ayant acquis l'option directement auprès du titulaire d'options par legs ou héritage. À la fin de ladite période d'un an, tous les droits relatifs à une Option qui n'est pas exercée prendront fin et l'Option non exercée sera annulée. 11. ACCEPTATION DU PRIX. L'option ne peut être exercée que si la Société a reçu l'acceptation par le Titulaire de l'option des conditions énoncées aux présentes. L'acceptation peut être présentée soit par voie électronique, si disponible, soit par écrit. 12. AVIS. Tout avis devant être donné aux termes de la présente à la Société doit être adressé à la Société, à l'attention du Vice-président principal - Ressources humaines, One CVS Drive, Woonsocket, RI 02895, Son adresse figurant sur les registres de la Société, sous réserve du droit de chacune des parties de désigner par écrit à l'autre une autre adresse. 13. RECOUVREMENT DES PRIX D'OPTIONS EN RAISON DE LA FRAUDE FINANCIÈRE OU DE LA CONDUITE. Toute portion de l'option qui n'a pas été acquise ou qui a été exercée sera confisquée et annulée et le titulaire d'options remboursera immédiatement à la Société la valeur de tout avantage économique avant impôts que le titulaire de l'option a tiré de l'option s'il détermine qu'une fraude financière ou Une mauvaise conduite s'est produite d'une manière qui assujettit Optionee à la récupération en vertu de la politique de récupération de la société, comme en vigueur à l'occasion. La partie de l'option à annuler et le montant à rembourser par le titulaire de l'option seront la partie et le montant nécessaires pour décharger la valeur dont jouit ou qu'elle réalise de l'option et des actions sous-jacentes, La valeur qui peut être déterminée par le Conseil à sa seule discrétion. Dans le cadre de ses décisions en vertu du présent paragraphe, le Conseil peut, à titre d'exemple seulement: (i) à l'égard de toute partie de l'option qui a été exercée et à laquelle la propriété véritable des actions obtenue lors de l'exercice n'a pas été transférée par Le titulaire d'options à la date de l'obligation de remboursement, exiger du titulaire d'option de rembourser à la Société un montant égal à la juste valeur marchande de ces actions à la date du remboursement, moins le prix d'exercice payé par le titulaire d'options d'acquérir ces actions; ) À l'égard de toute partie de l'option qui a été exercée et à l'égard de laquelle la propriété véritable des actions obtenues lors de l'exercice a été transférée par le titulaire d'options à la date où l'obligation de remboursement survient, exiger du titulaire d'option de rembourser à la société un montant égal La juste valeur marchande de ces actions à la date à laquelle ces actions ont été transférées par le titulaire d'options moins le prix d'exercice payé par le titulaire d'options pour acquérir ces actions. Dans chaque cas, le montant à rembourser par le titulaire d'options comprendra également les dividendes (y compris tout avantage économique) ou les distributions reçues par le titulaire d'options relativement à des actions à option et, dans le calcul de la valeur à rembourser, Ou d'autres changements de capital ou d'opérations de société, tel que déterminé par le conseil. Si le titulaire d'options omet de rembourser la valeur requise immédiatement à la demande du conseil, la société peut demander le remboursement de cette valeur auprès du titulaire d'options en réduisant le salaire ou tout autre paiement qui pourrait être dû à Optionee, dans la mesure permise par la loi; Une action pour recouvrer le montant, lequel recouvrement comprendra les honoraires raisonnables d'avocat engagés par la Compagnie pour intenter une telle action. 14. DROIT APPLICABLE. Cette convention d'option d'achat d'actions non qualifiées et l'option présentée ici sont régies par les lois de l'État du Rhode Island, sans donner effet aux principes de conflit de lois. Exercer des options d'achat d'actions non qualifiées Ce que vous devez savoir lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non qualifiées. Votre option de stock non qualifiée vous donne le droit d'acheter des actions à un prix spécifié. Vous exercez ce droit lorsque vous informez votre employeur de votre achat conformément aux modalités de la convention d'option. Les conséquences fiscales précises de l'exercice d'une option d'achat d'actions non qualifiée dépendent de la façon d'exercer l'option. Mais en général, vous allez déclarer un revenu de compensation égal à l'élément de négociation au moment de l'exercice. Remarque: Les règles décrites ici s'appliquent si le stock est acquis lorsque vous le recevez. Généralement, le stock est acquis si vous avez un droit illimité de le vendre, ou vous pouvez quitter votre emploi sans renoncer à la valeur du stock. Voir Quand l'inventaire est acquis. Si le stock n'est pas acquis lorsque vous exercez l'option, appliquez les règles pour le stock restreint décrites dans l'achat de stock de l'employeur et l'article 83b Élection. Élément de négociation L'élément de négociation dans l'exercice d'une option est la différence entre la valeur du stock à la date d'exercice et le montant payé pour le stock. Exemple: Vous avez une option qui vous donne le droit d'acheter 1 000 actions pour 15 actions par action. Si vous exercez l'option entière à un moment où la valeur du stock est de 40 par action, l'élément de négociation est de 25 000 (40 000 moins 15 000). La valeur du stock doit être déterminée à la date de l'exercice. Pour les actions cotées en bourse, la valeur est habituellement déterminée comme la moyenne entre le chiffre d'affaires élevé et le chiffre bas des ventes pour cette date. Pour les sociétés privées, la valeur doit être déterminée par d'autres moyens, peut-être par référence à des transactions privées récentes dans le stock de la société ou à une évaluation globale de la société. Élément de négociation en tant que revenu L'élément de négociation dans l'exercice d'une option reçue pour des services est considéré comme revenu de compensation. Dans l'exemple ci-dessus, vous devez déclarer 25 000 de revenu, tout comme si la société vous avait payé une prime en espèces de 25 000. Vous n'êtes pas autorisé à traiter ce montant comme un gain en capital. Le montant de la taxe youll payer dépend de votre tranche d'imposition. Si le montant total tombe dans la tranche de 30, par exemple, youll paient 7,500 (plus tout état ou impôt sur le revenu local). Si vous exercez une grande option, il est probable qu'une partie du revenu sera pousser vers le haut dans une tranche d'imposition plus élevée que votre habituelle. La chose importante à se concentrer sur l'avance du temps si possible est que vous devez déclarer ce revenu, et payer la taxe, même si vous ne vendez pas le stock. Vous n'avez pas reçu d'argent en fait, vous avez payé en espèces pour exercer l'option, mais vous avez encore à venir avec de l'argent supplémentaire pour payer l'IRS. C'est une des raisons pour lesquelles la planification anticipée est importante pour traiter les options. Retenue Si vous êtes un employé (ou si vous étiez un employé lorsque vous avez reçu l'option), la société est tenue de retenir lorsque vous exercez votre option. Bien sûr, l'obligation de retenue doit être satisfaite en espèces. L'IRS n'acceptera pas des actions de stock Il existe différentes façons de la société peut gérer l'exigence de retenue. Le plus commun est simplement de vous obliger à payer le montant de la retenue en espèces au moment où vous exercez l'option. Exemple: Vous exercez une option d'achat de 1 000 actions pour 15 par action alors qu'elles valent 40 par action. La société exige que vous payiez 15 000 (le prix d'exercice du stock) plus 9 000 pour couvrir les exigences de retenue fédérale et de l'État. Le montant payé doit couvrir la retenue de l'impôt sur le revenu fédérale et de l'État et la part des employés des impôts sur l'emploi. Le montant versé à titre de retenue d'impôt sur le revenu sera un crédit contre la taxe que vous devez lorsque vous présentez le revenu à la fin de l'année. Soyez prêt: le montant de la retenue nécessaire ne sera pas nécessairement assez grand pour couvrir le montant total de la taxe. Vous pouvez vous retrouver en possession d'une taxe le 15 avril, même si vous avez payé la retenue d'impôt au moment où vous avez exercé l'option, parce que la retenue à la source n'est qu'une estimation du passif fiscal réel. Non-employés Si vous n'êtes pas un employé de la compagnie qui a accordé l'option (et werent un employé quand vous avez reçu l'option), la retenue ne s'appliquera pas quand vous l'exercez. Le revenu doit être signalé au formulaire 1099-MISC au lieu du formulaire W-2. N'oubliez pas qu'il s'agit d'une compensation pour les services. En général, ces revenus seront assujettis à la taxe sur le travail indépendant ainsi qu'à l'impôt sur le revenu fédéral et de l'État. Base et période de détention Il est important de garder une trace de votre base en stock, car cela détermine le gain ou la perte que vous signalez lorsque vous vendez le stock. Lorsque vous exercez une option non qualifiée votre base est égale au montant que vous avez payé pour le stock plus le montant du revenu que vous signalez pour exercer l'option. Dans l'exemple que nous utilisons, votre base serait de 40 par action. Si vous vendez le stock à une date ultérieure pour 45 par action, votre gain sera de seulement 5 par action, même si vous avez payé seulement 15 par action pour le stock. Le gain sera un gain en capital, et non un revenu de rémunération. Pour certaines fins limitées (en particulier en vertu des lois sur les valeurs mobilières), vous êtes traité comme si vous étiez propriétaire du stock pendant la période où vous déteniez l'option. Mais cette règle ne s'applique pas lorsque vous déterminer quelle catégorie de gain ou de perte que vous avez lorsque vous vendez le stock. Vous devez commencer à compter de la date à laquelle vous avez acheté le titre en exerçant l'option et détenir pendant plus d'un an pour obtenir un gain en capital à long terme. Autres méthodes d'exercice La description ci-dessus suppose que vous avez exercé votre option non qualifiée en payant en espèces. Il existe deux autres méthodes d'exercice des options qui sont parfois utilisées. L'un est le soi-disant exercice sans numéraire d'une option. L'autre implique l'utilisation de stock que vous possédez déjà pour payer le prix d'exercice en vertu de l'option. Ces méthodes et leurs conséquences fiscales sont décrites dans les pages qui suivent.
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